Как получить налоговый вычет за лечение

Часть затрат, понесенных гражданином на оплату медицинских услуг, может быть компенсирована государством. Это производится в виде налогового вычета. Воспользоваться им могут лица, выплачивающие НДФЛ. Получение этой социальной льготы носит заявительный характер и требует подачи документов в фискальные органы.

Налоговый вычет в законодательстве

Возмещение расходов гражданина производится в форме возврата налога на доход физических лиц, выплаченного с данной суммы.

Вычет может производится в виде:

• освобождения от НДФЛ на определенный период;
• прямого возврата части фискальной выплаты.

Социальный вычет на лечение имеет следующие особенности:

• Он не распространяется на лиц, не выплачивающих НДФЛ – большинство пенсионеров и др.
• Налоговый вычет за лечение (НВЛ) может использоваться, если гражданин понес затраты за близких родственников. Это удобный способ компенсации медицинских расходов для получателей пенсии, когда медуслуги им оплачивает сын или дочь.

Законодательные основы применения НВЛ:

• Статья 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.
• Постановление Правительства Российской Федерации № 201 «Об утверждении перечня медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения» от 19.03.2001. Рассматривает затраты налогоплательщика, которые могут быть компенсированы за счет НВЛ сверх установленного лимита.

Право на возврат части затрат на лечение

Можно получить разрешение на НВЛ при оплате для самого себя или же ближайших родственников (супруга, детей или подопечных до 18 лет, родителей):

• Медицинских услуг (больницы, поликлиники и пр.).
• Лекарств и прочих средств для лечения.
• Полиса добровольного медстрахования.

Согласно действующему законодательству, возмещение части затрат за счет НДФЛ можно оформить в течение 3-х лет. Например, в 2019 г. физическое лицо может получить возврат денег за лечение через налоговую не только за текущий год, но и за 2018, 2017 и 2016 гг.

При оплате медицинских услуг

Для оформления НВЛ необходимо выполнение условий:

• Оказание медицинских услуг соответствующими учреждениями РФ.
• Лицензия на лечебную деятельность у данной организации.
• Услуга должна быть в перечне из Постановления правительства РФ № 201.

При расходах на медикаменты

Для получения НВЛ требуется, чтобы:

• Фармацевтические препараты были выписаны лечащим врачом.
• Они включены в список из Постановления правительства РФ № 201.
• Оплата осуществлялась личными средствами гражданина.

При оформлении медицинской страховки

Гражданин получает НВЛ, если:

• Договор добровольного страхования рассчитан на оплату медицинских услуг.
• Организация, выдавшая полис, имеет законодательно утвержденную лицензию на данный вид деятельности.

На какую сумму возмещения можно рассчитывать

Максимальный размер затрат за 12 месяцев, с которых может предоставляться фискальный вычет, составляет 120 тысяч рублей. Это означает, что налогоплательщик сможет возместить за год максимум: 120 тысяч рублей х 13% = 15 тысяч 600 рублей.

Что влияет на размер вычета

Величина НВЛ может быть выше установленного лимита, если оплачиваемые лекарства или медицинские услуги входят в перечень из Постановления правительства № 201. Тогда (например, при высокотехнологичной медицинской операции) размер компенсации может превышать лимит 15 тыс. 600 руб., но все равно он должен быть не больше величины НДФЛ, уплаченного за год.

Пример расчета суммы

Гражданин имеет ежемесячный доход – 50 тысяч рублей до вычета НДФЛ. В 2019 году он потратил 60 тысяч рублей на лекарства для отца, фармпрепараты внесены в список из Постановления правительства № 221.

Вычислить налоговый вычет можно двумя способами:

• Ежегодный доход составляет 600 тыс. руб. С них было уплачено 600 тыс. руб. х 13% = 78 тыс. руб. в виде фискальных выплат. При затратах на медицинские услуги налогооблагаемая база уменьшилась и стала 600 тыс. руб. – 78 тыс. руб. = 522 тыс. руб. Фискальные отчисления с этой суммы составят 522 тыс. руб. х 13% = 67 тыс. 860 руб. Возмещение НДФЛ за лечение – это разница между общей суммой налога и льготной величиной отчисления: 78 тыс. руб. – 67 тыс. 860 руб. = 10 тыс. 140 руб.
• Более простой вариант калькуляции – вычислить размер НДФЛ с расходов на лечение: 78 тыс. руб. х 13% = 10 тыс. 140 руб.

Как оформить налоговый вычет за лечение

Получить послабление можно 2 способами:

• В налоговой инспекции. Нужно подать документы по окончанию календарного года. Вычет будет предоставлен в виде единовременной выплаты.
• У работодателя. Более удобный вариант для работников по найму, позволяющий получить соцвычет до окончания налогового периода. НДФЛ с будущей заработной платы налогоплательщика снижается на расчетную сумму.

Принцип оформления НВЛ и получения возмещения включает следующие шаги:

1. Подготовка определенных документов.
2. Подача их в налоговую по месту жительства. Это можно сделать при визите, заказным письмом по почте или через личный кабинет на сайте ФНС.
3. Ожидание результата. Если вычет делается через работодателя, необходимо взять в Территориальном отделении ФНС уведомление и представить его в бухгалтерию. Когда средства поступают непосредственно из ФНС, они будут переведены на банковский счет заявителя.

Необходимые документы

Базовый пакет включает:

1. Заявление на фискальный вычет за медицинские услуги. Если возврат средств идет напрямую, то необходимо указать реквизиты счета для перечисления.
2. Оригинал декларации 3-НДФЛ.
3. Паспорт. Предъявляется лично, при этом к пакету документов прикладывают копии основной страницы и раздела со штампом о регистрации.
4. Справка о доходах 2-НДФЛ. Если налогоплательщик за год трудится в нескольких местах, то с каждого из них необходим такой документ.

Если оформляется вычет за медицинские услуги, к базовому пакету прикладывают:

1. Договор с лечебной организацией. Требуется заверенная копия документа.
2. Справка об оплате медуслуг по форме Министерства здравоохранения РФ. По месту оказания услуги есть соответствующие бланки, гражданину нужно только заявить о своем желании получить этот документ. Требуется оригинал.
3. Лицензия медучреждения. Нужна копия документа.

При возврате части средств за расходы на медикаменты:

1. Справку по форме № 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ». Ее выдает лечащий врач с с рецептурным бланком или после покупки лекарств на основании записей в медкарте. Необходим оригинал.
2. Документы (например, чеки), которые подтверждают покупку. Требуется копия.

Когда физлицо хочет получить вычет за оформление добровольного медстрахования:

1. Документы по уплаченным страховым взносам. Здесь и ниже – подаются заверенные копии.
2. Договор добровольного страхования. Как вариант, в пакете может быть полис.
3. Лицензия организации.

Заявка на вычет

Вне зависимости от формы подачи (лично, онлайн и др.) этот документ обязательно должен содержать:

• Наименование территориального отделения ФНС, в который ведется обращение.
• ФИО заявителя, дату и место рождения, данные паспорта.
• Адрес места регистрации.
• Индивидуальный номер налогоплательщика.
• Сведения о гражданстве.
• Просьбу о предоставлении налогового вычета за конкретные медицинские расходы (с указанием суммарных затрат и периода).
• Список приложенной документации.
• Подпись, дату.

Сроки возврата денег

Проверка сведений от налогоплательщика может занять до 30 суток. При этом, если был предоставлен неполный пакет, ему придется подготовить недостающие справки, тогда отсчет времени начнется снова.

Видео