Налоговые льготы при досрочной пенсии - как оформить и получить

Определенные категории граждан могут раньше других уйти на заслуженный отдых. На федеральном и региональном уровнях для пенсионеров, получающих досрочную пенсию, предусмотрены налоговые льготы. Граждане смогут воспользоваться ими при обращении в ФНС.

Положены ли льготы вышедшим на досрочную пенсию

Законодательством России предусмотрены преференции для разных категорий населения. Пенсионеры, получающие досрочное денежное обеспечение по выслуге лет или из-за работы в тяжелых условиях, могут воспользоваться теми же льготами, что и граждане, получающие пенсию на общих основаниях.

Налог на имущество для пенсионеров

Преференция носит заявительный характер, предоставляется работающим и неработающим пожилым гражданам. Информация о льготе содержится в пункте 1 статьи №407 Налогового кодекса (НК). Освобождение пенсионеров от уплаты налога на имущество осуществляется на следующих условиях:

1. Недвижимость находится в собственности пожилого гражданина.
2. Освобождается от налога только один вид имущества. Владелец объекта не должен использовать его для ведения предпринимательской деятельности. Например, если у гражданина с досрочной пенсией 2 одинаковые квартиры, то он может выбрать только одну для льготного налогообложения.
3. Льгота распространяется на недвижимость, стоимостью менее 300 млн рублей. Если цена объекта выше указанной суммы, то избавиться от имущественного налога нельзя.

Налогообложению подлежат следующие виды имущества:

• жилые дома;
• квартиры;
• комнаты;
• дачи и строения, предназначенные для ведения подсобного хозяйства, огородничества, садоводства;
• объекты незавершенного строительства;
• гаражи, автомобильные места;
• единые недвижимые комплексы;
• иные здания и сооружения.

Налоговый вычет на второй объект

Пенсионеры с досрочной пенсией могут законно «уменьшить» площадь другой недвижимости перед внесением обязательного платежа. Это предусмотрено статьей №403 НК. При определении базы налогообложения по действующим нормам вычитается 20 м2, если речь идет о квартире. Площадь комнаты уменьшается на 10 м2, а жилого дома – на 50 м2. Налоговый вычет можно использовать ко всем объектам недвижимости.

Освобождение от уплаты НДФЛ

Налоговые льготы при досрочной пенсии напрямую связаны с дальнейшей трудовой деятельностью пенсионера. Если гражданин решит после оформления досрочного пенсионного обеспечения работать дальше, все виды дополнительной прибыли подлежат налогообложению на общих основаниях. Согласно статье №217 НК не облагаются подоходным налогом следующие виды доходов безработных пенсионеров:

• выплаты по инвалидности;
• досрочные пенсионные выплаты;
• страховая государственная компенсация;
• накопительная пенсия;
• материальная помощь с последнего места работы;
• полученные в подарок деньги и вещи;
• оплаченные третьими лицами путевки на санаторно-курортное лечение.

Льготы на земельный налог при досрочной пенсии

Преференция носит заявительный характер. Налог причисляется к категории местных, но согласно пункту 5 статьи №391 НК для всех пенсионеров, независимо от возраста, действует единая льгота. По этой преференции 6 соток земли не облагаются налогом.

У некоторых граждан, получающих досрочную пенсию, есть два дачных участка, расположенных в разных регионах. При заполнении заявления пенсионер может указать для уменьшения платежа только один, и разумнее выбрать землю с более высокой кадастровой стоимостью. Размер земельного взноса (ЗН) высчитывается по этой формуле:

• ЗН=КС*Д*НС*КВ, где:
  1. КС – кадастровая стоимость.
  2. Д – доля, которой владеет пенсионер.
  3. НС – налоговая ставка (зависит от региона местоположения участка).
  4. КВ – коэффициент владения. Применяется, если пенсионер владеет участком неполный год.

Транспортный сбор для пенсионеров

Этот налог относится к местным. Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному сбору устанавливаются на уровне регионов. Исключением из правила являются федеральные и региональные льготники, освобожденные от уплаты обязательного взноса в бюджет. Согласно статье №358 НК, не нужно вносить транспортный сбор за:

• весельные и моторные лодки, мощность которых менее 5 л.с.;
• легковой автотранспорт, предназначенный для перевозки инвалидов;
• легковой автотранспорт, приобретенный через органы соцзащиты населения;
• морские и речные суда промыслового типа;
• воздушные, морские, речные суда, предназначенные для грузовых и пассажирских перевозок;
• тракторы, комбайны, специальные автомобили, применяемые в сельском хозяйстве;
• транспортные средства, числящиеся в угоне.

К региональным льготникам в Москве и большинстве других субъектов РФ относятся:

• герои СССР, Российской Федерации;
• участники ВОВ, ветераны боевых действий;
• кавалеры орденов Славы;
• физические лица, награжденные знаком «Житель блокадного Ленинграда»;
• чернобыльцы;
• опекуны и родители детей инвалидов;
• инвалиды I, II, III группы с ограничением к осуществлению трудовой деятельности;
• почетные доноры.

Как оформить право на налоговые льготы

Гражданин должен посетить ФНС с пакетом документов, подтверждающим его право на получение преференций. Субсидию нельзя передать третьему лицу, т. е. оформить ее можно только от имени льготника. Порядок оформления любой льготы по налогам для пенсионеров:

1. Обратиться в ближайшее отделение налоговой инспекции с паспортом, пенсионным удостоверением, справкой о присвоении инвалидности, другими документами, подтверждающими право на льготу.
2. Заполнить заявление и получить расписку от инспектора.
3. Дождаться уведомления. При положительном решении платить ничего не нужно. Если придет отказ, то в уведомлении будет указана его причина.

1. Документ по форме КНД 1150063 состоит из 4 страниц: титульной, льготы по транспортному налогу, льготы по земельному налогу, льготы по имущественному налогу. Первый лист обязателен для заполнения, а остальные – при наличии оснований для предоставления преференции. Страницы можно заполнить письменно от руки или на компьютере.
2. На титульном листе надо указать номер 001, ИНН, код налоговой инспекции, куда будет направлен документ. При оформлении преференции на имущественный налог надо обращаться в учреждение, расположенное по адресу недвижимости. Фактическое место проживания пенсионера в этом случае значения не имеет. Далее на титульном листе указывают фамилию, имя, отчество. Остальные поля с личными данными при наличии ИНН заполнять не надо. Обязательно на титульном листе указывают контактный номер телефона, способ получения решения ФНС (1 – при личном визите, 2 – письмом).

Выбирать следует лист с нужным видом льготы. Заполните там следующие поля:

• номер листа 002;
• ФИО;
• вид объекта;
• номер объекта;
• срок предоставления льготы – поставить 1 (бессрочно) и указать дату возникновения права на преференцию;
• наименование документа для оформления преференции (пенсионное удостоверение), место и дату его выдачи, срок действия, серию и номер;
• подпись, дата заполнения заявления.

Видео