Земельный налог на дачный участок для пенсионеров - порядок исчисления и льготы
По законодательству земельный налог относится к региональным. Он взимается со всех граждан, обладающих правом на землю. Пенсионеры не являются исключением, хотя для них предусмотрен налоговый вычет.
Должен ли пенсионер платить налог на землю
Не признаются налогоплательщиками:
- физлица, которым дачные участки переданы в безвозмездное пользование или по договору аренды;
- представители малочисленных народов северных и восточных районов России, если земля используется для ведения традиционного образа жизни, промыслов и хозяйствования.
![Мужчина и женщина за ноутбуком](https://sovets24.ru/photos/uploads/140/1538385709-tekst.jpg)
Плательщики налога и объект налогообложения
Пенсионерам не предоставляется полное освобождение от оплаты налога. Основанием для этого могут выступать иные условия, например, отнесение пожилых людей к категории федеральных льготников. Объектом налогообложения выступает кадастровая стоимость дачного участка.
Фиксированный налоговый вычет с 1 января 2019 года для пенсионеров
На основании принятого Федерального закона от 28.12.2017 №436-ФЗ введена новая льгота по земельному налогу для пенсионеров. Они имеют право на налоговый вычет. Размер его определяется как кадастровая стоимость 6 соток. Это означает, что если дачный участок пожилого человека меньше 6 кв. м, то платить за него он не должен. До этого такой прерогативой пользовались лишь федеральные льготники:
- Герои России (СССР);
- полные кавалеры ордена Славы;
- граждане, которым присвоена 1 или 2 группа инвалидности;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- граждане, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
- граждане, ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний.
- инвалиды с детства;
- лица, подвергшиеся радиационному воздействию;
- лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;
Обратите внимание, что налоговый вычет предоставляется только на один земельный участок. При этом не имеет значения цель его использования, размер дохода владельца и место расположения земли. Региональным законодательством могут оговариваться дополнительные льготы и для других категорий пожилых людей, например:
- получателей пенсии по потере кормильца;
- работающих пенсионеров;
- при досрочном выходе на пенсию по выслуге лет.
Порядок и правила расчета земельного налога на дачный участок
Сумму к уплате можно рассчитать с использованием следующей формулы:
ЗН = НБ × НС × КПВ × ДПС – Л, где:
- ЗН – сумма налога на землю, выраженная в рублях;
- НБ – налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость надела по состоянию на 1 января расчетного периода. Значение определяется налоговой из данных государственного кадастра недвижимости (Росреестра).
- НС – налоговая ставка. Определяется нормативно-правовыми актами региона.
- КПВ – коэффициент периода владения участком, определяемый в долях в зависимости от количества месяцев (максимальное значение – 1).
- ДПС – доля в праве собственности. Если пенсионер – единоличный владелец, значение принимается за 1. Если участок находится во владении нескольких лиц, налог исчисляется для каждого индивидуально в зависимости от доли собственности.
- Л – льготы по налогу на землю для пенсионеров, определяемые региональным законодательством.
![Формула расчета земельного налога](https://sovets24.ru/photos/uploads/140/1538386028-tekst.jpg)
Предельные значения налоговых ставок
Обратите внимание, что процент по ставке определяется местными органами власти. Вместе с тем, она не может превышать максимальные значения, установленные ст. 394 НК РФ:
Размер ставки |
Назначение участка |
0,3% |
|
Льготы на дачные участки пенсионерам Москвы и Московской области
Земельный налог для пенсионеров в столице и области начисляется всем владельцам наделов. Освобождаются уплаты земельного налога с суммы, не превышающей 1 млн рублей, только некоторые жители Москвы:
- инвалиды с детства;
- лица с присвоенной 1 или 2 группой инвалидности;
- инвалиды и ветераны боевых действий (в том числе Великой Отечественной войны);
- многодетные родители (усыновители);
- лица, пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС.
Для пенсионеров – владельцев дачных участков, проживающих в Московской области, тоже предусмотрены определенные льготы. Размер преференции и категории получателей определяются на муниципальном уровне, например:
Населенный пункт |
Категория пенсионеров |
Размер скидки |
г. Одинцово |
Неработающие |
100% |
г. Ивантеевка |
Малоимущие |
100% |
Одиноко проживающие |
50% |
|
г. Павловский Посад |
Одиноко проживающие |
100% |
г. Королев |
Неработающие старики, постоянно проживающие на участке площадью не более 1200 кв. м |
50% |
Порядок оформления
Гражданин, вышедший на пенсию, самостоятельно определяет, по какому участку получить преференцию, направив уведомление в налоговый орган до 1 июля:
- путем личного обращения в любое отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) или Многофункциональный центр;
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- в письменном виде почтой.
![Логотип ФНС](https://sovets24.ru/photos/uploads/140/1538385880-tekst.jpg)
В случае отсутствия такой информации, льгота применяется автоматически в отношении одного земельного (дачного) участка с максимальной суммой налога. Гражданам, которые в 2019 году впервые получили право на вычет или льготу (например, достигли пенсионного возраста), следует подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы.
Форму можно получить на месте или скачать ее с официального сайта ФСН. В ней указываются:
- личные данные заявителя;
- ИНН (при наличии);
- документ, удостоверяющий личность;
- кадастровый номер участка;
- срок предоставления льготы;
- документ, подтверждающий наличие льготы.
С 2019 года заявитель не обязан, как было прежде, а имеет право предоставлять документы, подтверждающие льготу. ФНС может самостоятельно по информации, указанной в заявлении, запросить необходимые сведения у уполномоченных органов либо организаций, после чего проинформировать заявителя о результате.
Видео
Статья обновлена: 01.10.2018