Портал для пенсионеров в России

Узнай какая пенсия тебя ждёт Рассчитать сейчас
sovets24

Налог на наследство по завещанию по закону России

Российским законодательством установлено, что приоритетом при наследовании имущества является завещание. Получатель может отказаться от завещанной собственности либо принять ее, уплатив в казну определенную сумму денежных средств – налог на наследство.

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Переход движимого или недвижимого имущества, драгоценностей, денежных средств и так далее после смерти гражданина в собственность другого лица называется наследованием. Оно может быть по закону или завещанию. Во втором случае для получения составляется письменное волеизъявление наследодателя. Документ содержит круг претендентов, условия получения и размер доли для каждого наследника.

Завещание имеет первостепенную силу при рассмотрении вопросов наследования, но нужно знать, что некоторые категории родственников покойного не могут быть лишены наследства вне зависимости от письменной воли усопшего.

К ним относятся:

  • несовершеннолетний ребенок (дети) усопшего;
  • нетрудоспособный муж (жена) наследодателя;
  • иждивенцы;
  • престарелые родители.

Получатель по завещанию может отказаться от своей доли, тогда имущество наследуется в порядке очередности – от самых близких родственников к дальним. Заниматься вопросами наследования гражданин может самостоятельно или через своего представителя. В последнем случае обязательно наличие доверенности на выполнение такого рода действий.

Важно знать, что как таковые «налоги на наследство по завещанию» в России были отменены еще в 2005 году. Сегодня наследополучатели обязаны заплатить только государственную пошлину, хотя здесь тоже есть свои исключения:

  • Если человек захочет реализовать полученную в дар собственность, ему придется уплатить подоходный налог (НДФЛ), поскольку таким способом гражданин получил прибыль.
  • При получении «авторского наследия» происходит уплата НДФЛ с прибыли, полученной от интеллектуальной собственности.
Налог на наследство

Размер госпошлины за право наследования

При наследовании собственности гражданин несет определенные расходы, связанные с уплатой государственной пошлины. Размер взноса определяется в индивидуальном порядке и оговорен законодательно:

Вид госпошлины

Нормативно-правовая база

Размер взноса

За удостоверение подлинности подписи гражданина на заявлении о принятии наследства

  • Налоговый кодекс – статья 333.24;
  • Основ законодательства о нотариате – статья 22.1

100 р.

За выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество:

Наследники первой очереди

Налоговый кодекс – статья 333.24

0,3% от оценочной стоимости наследственного имущества, но не более 100 тыс. рублей

Наследники второй очереди

0,3% от оценочной стоимости наследства, но не более 100 тыс. рублей

Прочие наследники

0,6% от оценочной стоимости наследства, но не более 1 млн рублей

За принятие мер по охране имущества после смерти наследодателя

Налоговый кодекс – статья 333.24

600 р.

За принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств

  • Налоговый кодекс – статья 333.24;
  • Основ законодательства о нотариате – статья 22.1

0,5% от принятой суммы стоимости ценных бумаг (рыночной)

При обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок

Налоговый кодекс – статья 333.19

300 р.

За рассмотрение через суд имущественных споров, касающихся раздела наследства либо прав на него

Налоговый кодекс – статья 333.20

  • при сумме иска до 20 тыс. рублей – 4% цены иска, но не менее 400 рублей;
  • 20–100 тыс. р. – 800 р + 3%суммы;
  • 100–200 тыс. р. – 3 200 + 2% от суммы;
  • 200 тыс. – 1 млн р. – 5 200 р. + 1% от суммы;
  • свыше 1 млн р. – 13 200 р. + 0,5% от суммы, но не более 60 тыс. р.

НДФЛ с наследства по завещанию

При получении имущества физические лица не уплачивают налог на наследство по завещанию. Если к ним переходит право на получение разного рода выплат по «интеллектуальной собственности», автором которых при жизни являлся покойный, уплатить НДФЛ придется. К объектам завещания, прибыль от которых облагается подоходным налогом, относится:

  • литературные произведения;
  • научные труды;
  • произведения искусства;
  • полезные модели;
  • изобретения;
  • промышленные образцы.

Важно знать, что подоходный налог при вступлении в наследство по завещанию зависит от статуса гражданина. Взимается он на общих основаниях как факт получения дохода в размере:

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – для наследников-нерезидентов.
НДФЛ с наследства по завещанию

Налог на недвижимость

Размер вознаграждения, уплачиваемого нотариусу при получении наследственного свидетельства на недвижимость, рассчитывается исходя стоимости объекта, получаемого по завещанию. Во внимание может приниматься рыночная, инвентаризационная либо кадастровая оценка. После оформления всей документации касательно наследства нужно вступить в имущественные права. Для этого необходимо обратиться в Росреестр, предоставив ряд документов и уплатив государственную пошлину. Размер ее определен законодательно:

  • для физлиц – 2 тыс. р.;
  • для юридических лиц – 22 тыс. р.

Обратите внимание, что статьей 333.33 НК РФ определены случаи, когда величина взноса может быть отличной от указанной выше суммы. Стоимость государственной регистрации, в зависимости от ситуации, составляет:

  • госрегистрация права собственности на землю, использование которой предполагается для ведения дачного, садоводческого, подсобного хозяйства – 350 р.;
  • регистрация права на земельный участок для последующего строительства на нем жилого здания – 350 р.;
  • регистрация права собственности на недвижимость, расположенную на отдельном земельном участке – 350 р;
  • регистрация доли в праве общей собственности на сельскохозяйственные земельные участки – 100 р.;
  • регистрация права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимость, составляющую паевой инвестиционный фонд, – 22 тыс. р.;
  • регистрация ипотеки физическими лицами – 1 тыс. р.;
  • регистрация ипотеки юридическими лицами – 4 тыс. р.;
  • регистрация доли в праве общей собственности на общую недвижимость, находящуюся в многоквартирном доме – 200 р.;
  • регистрация изменения соглашения договора участия в долевом строительстве – 350 р.

Особенности налогообложения движимого имущества и земельных участков

Важно знать, что хоть налог на имущество по завещанию и отменен, наследник должен платить ежегодные взносы как собственник (земельный, транспортный налог). Законодательством определен ряд категорий граждан, которые уплачивают налог по льготной ставке или вовсе освобождаются от платы. Обратите внимание, что, например, обязанность по уплате транспортного налога, регулируется региональным законодательством и зависит от типа машины. К основным категориям льготников относятся:

  • ветераны военных действий;
  • участники великой отечественной войны;
  • инвалиды;
  • многодетные семьи;
  • родители-одиночки;
  • пенсионеры.
Налогообложения движимого имущества

В ситуации, когда наследники отказались от вступления в права, указанная в письменном волеизъявлении покойного собственность (дом, квартира, земля) переходит во владение муниципального образования, в котором она находится. В данном случае необходимости уплаты налога нет.

Видео

Что вы думаете о статье
Обсудить
Налог на наследство по завещанию по закону России


Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Была ли эта статья полезной?
Да
Нет
0 человек ответили
Спасибо, за Ваш отзыв!
человек ответили
0
0
Расскажите, что вам не понравилось? Отправить
Что-то пошло не так и Ваш голос не был учтен.
Нашли в тексте ошибку?
Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!
Реклама на сайте

Статья обновлена: 05.08.2018

Похожие статьи